Bosnien und Herzegowina hat einen der niedrigsten Körperschaftsteuersätze Europas: 10 %. Das macht das Land interessant — aber ein niedriger Satz hilft nur, wenn der Gewinn auch wirklich in Bosnien steuerpflichtig ist. Dieser Ratgeber vergleicht die Zahlen und erklärt die Bedingungen.
Körperschaftsteuer: Bosnien im Vergleich
Nominale Sätze auf Unternehmensgewinne, 2026. Lokale Zuschläge und Sonderregelungen vereinfacht.
| Land | Körperschaftsteuer | Mehrwertsteuer (Regelsatz) |
|---|---|---|
| Bosnien und Herzegowina (FBiH) | 10 % | 17 % |
| Ungarn | 9 % | 27 % |
| Bulgarien | 10 % | 20 % |
| Nordmazedonien | 10 % | 18 % |
| Kroatien | 10 % / 18 % (je nach Umsatz) | 25 % |
| Serbien | 15 % | 20 % |
| Slowenien | 22 % | 22 % |
| Österreich | 23 % | 20 % |
| Schweiz | ≈ 12–21 % (je nach Kanton, inkl. Bund) | 8,1 % |
| Deutschland | ≈ 30 % (inkl. Gewerbesteuer) | 19 % |
Bei 100.000 € Gewinn zahlt eine bosnische Firma 10.000 € Körperschaftsteuer. Eine deutsche GmbH zahlt rund 30.000 €.
Weitere Vorteile Bosniens
- Mehrwertsteuerpflicht erst ab 100.000 BAM (≈ 51.000 €) Jahresumsatz;
- 5 % Quellensteuer auf Dividenden an ausländische Gesellschafter in der Föderation BiH, oft durch Doppelbesteuerungsabkommen beeinflusst;
- Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, Österreich und vielen weiteren Ländern;
- niedrige laufende Kosten für Buchhaltung, Büro und Personal;
- die Konvertible Mark ist fest an den Euro gekoppelt — kein Währungsrisiko.
Die entscheidende Regel: Wo wird die Firma geleitet?
Eine bosnische Firma wird in Bosnien besteuert, wenn sie tatsächlich von Bosnien aus geleitet wird. Wer in Deutschland oder Österreich wohnt und alle Entscheidungen von dort trifft, riskiert, dass die Firma dort als ansässig gilt (Ort der Geschäftsleitung) oder dass ihre Gewinne über die Hinzurechnungsbesteuerung (Außensteuergesetz) bei ihm persönlich besteuert werden.
Echte Steuervorteile bietet eine bosnische Firma in der Praxis, wenn:
- Sie in Bosnien leben oder dorthin ziehen;
- die Firma echte Substanz in Bosnien hat — Geschäftsführer, Mitarbeiter oder Betrieb vor Ort;
- das Geschäft selbst in Bosnien stattfindet — Team, Produktion, Leistungen aus Bosnien.
Als Briefkasten zur Steuervermeidung in Deutschland funktioniert sie nicht. Wir sagen das deutlich, weil es Sie schützt: Eine Struktur, die bei einer Betriebsprüfung in Deutschland scheitert, kostet weit mehr, als sie spart.
Für wen es sich lohnt
- Gründer, die nach Bosnien oder in die Region ziehen;
- Unternehmen, die Teams in Bosnien aufbauen — IT, Technik, Kundenservice, Produktion;
- Handelsfirmen für den Westbalkan.
Fragen Sie Ihren Steuerberater, wie eine bosnische Firma in Ihrer Situation behandelt wird. Wir arbeiten gern mit ihm zusammen. Für die bosnische Seite: Firmengründung in Bosnien oder direkt ein Festpreisangebot anfordern.
Quellen
- Körperschaftsteuergesetz der FBiH (Zakon o porezu na dobit) — Satz 10 % (Art. 31), Quellensteuer 5 % auf Dividenden (Art. 38)
- Mehrwertsteuergesetz BiH — Satz 17 % (Art. 23), Schwelle 100.000 BAM (Art. 57)